Schenken met de warme hand

Erfbelasting is een van de meest vervelende belastingen.

Er is het hele leven al belasting betaald over het vermogen en als iemand komt te overlijden moeten de erfgenamen weer belasting betalen. Afhankelijk van de grootte van je vermogen kan dit bedrag aanzienlijk oplopen. Een manier om erfbelasting te besparen is door tijdens leven te schenken aan de kinderen! Ze zeggen ook vaak: je kunt beter met een warme dan met een koude hand iets geven.

Schenken tijdens leven

Als je kinderen erven betalen zij 10% dan wel 20% erfbelasting, voor zover zij meer erven dan € 25.187 (cijfers 2024). Door tijdens je leven al een deel van je vermogen aan hen te schenken, kun je alvast een deel van die erfbelasting vermijden. Zo mag je jaarlijks aan de kinderen een belastingvrij bedrag schenken. In 2024 is dit een bedrag van € 6.633 per kind. Als kinderen tussen de 18 en 40 jaar zijn mag je zelfs éénmalig € 31.813 schenken.

Ook aan kleinkinderen mag er jaarlijks belastingvrij geschonken worden. In 2024 bedraagt dit bedrag € 2.658 per kleinkind.

De gemelde vrijstellingen gelden per kalenderjaar. Dus als je bijvoorbeeld in december belastingvrij € 6.633 schenkt, dan mag dat in januari van het volgende jaar nog een keer.

Via testament

Met een goed opgesteld testament kun je ook erfbelasting besparen. Via je testament kun je belastingvrij aan ieder kleinkind ook een bedrag nalaten. In 2024 is dit per kleinkind € 25.187. Stel dat iemand 4 kleinkinderen heeft, dan kan die dus al ruim een ton belastingvrij nalaten!

Koude kant uitsluiten

Bij een schenking is het altijd belangrijk om er een privé-clausule aan te koppelen. Stel dat een kind in algehele gemeenschap van goederen gehuwd was en na een schenking gaat scheiden, dan zou die de helft van het geschonken bedrag aan de ex moeten geven. Als de schenking met privé-clausule wordt gedaan, blijft de schenking privé en hoeft er niks gedeeld te worden bij een scheiding en wordt de koude kant uitgesloten.

Als je de schenking via een overboeking bij de bank doet, is het al voldoende om in de omschrijving te zetten: schenking privé. Belangrijk is natuurlijk wel om de schenking op een rekening te doen die alleen op naam van het kind staat en niet op een gezamenlijke rekening.

Inbrengen?

Stel dat maar aan een van de kinderen een schenking wordt gedaan, maar je uiteindelijk de kinderen toch een gelijk bedrag wil nalaten, dan is het van belang om te bepalen dat de schenking moet worden ingebracht in de erfenis. Als je dat niet doet dan moet de resterende erfenis gewoon gelijk over de kinderen verdeeld worden en heeft het kind die de schenking heeft gekregen dus een extraatje gehad. Zo`n bepaling kan in een schenkingsovereenkomst worden vastgelegd.

180 dagen

Het is wel altijd van belang om een schenking ‘op tijd’ te doen. Stel dat je een schenking doet en je binnen 180 dagen na de schenking komt te overlijden, dan ziet de belastingdienst de schenking gewoon als erfenis en wordt het voor de berekening van de erfbelasting meegeteld als erfenis en is het dus mogelijk belast met erfbelasting

Vergeet geen aangifte te doen

Als er meer dan de jaarlijkse vrijstelling wordt geschonken is er in beginsel voor kinderen over het meerdere 10% belasting verschuldigd. Stel dat een kind meer krijgt dan ongeveer € 159.000 (cijfers 2024) dan moet er over het meerdere 20% schenkbelasting voldaan worden. Voor kleinkinderen bedragen deze percentages 18% respectievelijk 36%.

Voor elke schenking boven de jaarlijkse vrijstelling moet er bij de belastingdienst een schenkingsaangifte gedaan worden. Dit moet gebeuren vóór 1 maart van het jaar na de schenking.

Wil je meer weten? Maak dan een vrijblijvende afspraak op ons kantoor!

Gideon